2025年5月31日前，企業(yè)所得稅納稅人需要完成2024年度匯算清繳，我們整理了5個(gè)熱點(diǎn)問(wèn)答，幫助納稅人理解政策、合規(guī)申報(bào)！如果您還有其他問(wèn)題，歡迎在評(píng)論區(qū)留言討論~
答：企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，無(wú)須報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料，相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>
現(xiàn)在小型微利企業(yè)有什么企業(yè)所得稅優(yōu)惠嗎？
答：2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
高新技術(shù)企業(yè)資格期滿后，未重新認(rèn)定前如何申報(bào)？
答：企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當(dāng)年，在通過(guò)重新認(rèn)定前，其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預(yù)繳，在年底前仍未取得高新技術(shù)企業(yè)資格的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳相應(yīng)期間的稅款。
企業(yè)購(gòu)買(mǎi)了研發(fā)設(shè)備，其折舊費(fèi)用選擇了加速折舊優(yōu)惠政策，如何進(jìn)行研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除？
答：企業(yè)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備，符合稅法規(guī)定且選擇加速折舊優(yōu)惠政策的，在享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策時(shí)，就稅前扣除的折舊部分計(jì)算加計(jì)扣除。
享受“兩免三減半”優(yōu)惠的軟件企業(yè)，如在享受優(yōu)惠政策期間，有的年度虧損，享受優(yōu)惠的時(shí)間是否可以順延？
答：軟件企業(yè)的獲利年度，是指軟件企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)后，第一個(gè)應(yīng)納稅所得額大于零的納稅年度，包括對(duì)企業(yè)所得稅實(shí)行核定征收方式的納稅年度。軟件企業(yè)享受定期減免稅優(yōu)惠的期限應(yīng)當(dāng)連續(xù)計(jì)算，不得因中間發(fā)生虧損或其他原因而間斷。
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